Облагается ли выходное пособие при увольнении НДФЛ

Содержание

Как рассчитать НДФЛ с выходного пособия?

Облагается ли выходное пособие при увольнении НДФЛ

Выходное пособие относится к категории компенсационных выплат, осуществляемых на основании законодательных актов федерального или регионального уровней. В одних случаях оно не облагается налогом, в иных подлежит исчислению НДФЛ, в зависимости от размеров и причин, по которым оно выдано. Порядок налогообложения регулируется нормативами, заложенными в НК РФ.

Законодательная база

Начисление подоходного налога регламентируется ФЗ, приказами Минфина, ФНС РФ в зависимости от сферы деятельности работника, социальной категории и места жительства.

Основой для определения источника исчисления федерального налога НДФЛ является ст.13 НК РФ, подоходному налогу также посвящена 23 глава Налогового кодекса.

В ст.84.9 и 102 НК констатируется факт, что информация о плательщике налогов является тайной и охраняется законом. Статья 196 ГК РФ свидетельствует об исковой давности, срок которой ограничивается 3 годами.

Приказом Минфина №153 (31.12.2008) узаконена форма и порядок оформления налоговой декларации по подоходному налогу. Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 утвердил форму сдачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ, а приказом МНС № БГ-3-04/583 утверждена форма отчета 1-НДФЛ.

В п.3 ст.217 НК РФ изложены основания для применения льготного налогообложения выходного пособия и иных компенсационных выплат.

Также некоторые детали и нюансы, связанные с НДФЛ, предусмотрены в ст.17 НК РФ.

Ндфл при увольнении/сокращении в льготном режиме

Чтобы ответить на вопрос, каким образом происходит обложение налогом выходного пособия при освобождении от должности, следует рассмотреть моменты, при которых такая выплата начисляется:

  • ликвидация организации или сокращение штатной численности;
  • призыв сотрудника к военной или альтернативной службе;
  • по медицинским показаниям работник не может выполнять обязанности на занимаемой должности и отказывается от перевода на другую работу, или невозможность предоставления ему другой должности на данном предприятии со стороны работодателя;
  • несогласие трудящегося с введением изменений в трудовой договор;
  • недееспособность сотрудника;
  • прекращение договорных обязательств, связанных с независимыми от него причинами.

Рассматриваемый вид налога в отдельных случаях накладывается на выходное пособие. Эту процедуру осуществляет работодатель. Если речь о частной трудовой деятельности, человек сам должен декларировать свои доходы и выплачивать соответствующий налог.

С учетом того, что рассматриваемый вид выплаты – не что иное, как компенсация за потерю рабочего места, исчисление НДФЛ проводится в льготном режиме. Его суть состоит в том, что налоговый взнос производится только с суммы, превышающей установленный лимит:

  • если выходное пособие при увольнении превышает размер среднемесячной зарплаты за 3 месяца (абзац 1, 6, 8 пункта 3 ст.217 НК РФ) в большинстве регионов России;
  • для работающих на Крайнем Севере, если размер пособия больше суммы заработка за 6 месяцев.

НДФЛне начисляется:

  • при увольнении руководителя в связи с полной ликвидацией организации, если размер пособия не выше 3-месячного заработка;
  • при увольнении заместителей руководителя и главбуха (на тех же условиях);
  • если сотрудник увольняется по соглашению сторон, а выплата пособия прописана в трудовом договоре, и ее размер менее, чем зарплата за 3 месяца (или полгода для Крайнего Севера).

Если работник уволен по инициативе работодателя или иной причине, кроме собственного желания, в выходное пособие включается зарплата за последний месяц, полученная сумма не облагается налогом.

Однако если работника увольняют за совершенные им нарушения, к выплатам применяется исчисление НДФЛ. При этом руководитель должен иметь документальное подтверждение факта неблаговидного поступка сотрудника.

При сокращении штата человеку выдается пособие, как компенсация за потерю рабочего места, с этой суммы налог не вычитывается. Кроме того, если после сокращения безработный так и не смог трудоустроиться, он вправе претендовать на продолжение выплаты пособия без налогообложения в течение 2 месяцев. Для получения такой выплаты ему необходимо зарегистрироваться в службе занятости, которая может обеспечить его новым местом работы. Если этого не произошло, он может рассчитывать на упомянутую 2-месячную выплату.

На этом видео идет речь о налогообложении выходного пособия, выдаваемого при увольнении по собственному желанию или из-за сокращения штата.

Ндфл при увольнении по инвалидности

В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается.

Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

Ндфл с выходного пособия при увольнении военнослужащего

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.

Расчет НДФЛ с выходного пособия

Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:

НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах

Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.

Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:

НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)

Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример. На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава. В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.

В соответствии с соглашением, ее выходное пособие составляет 160 000 рублей. Размер среднего заработка Ивановой за 12 последних месяцев равен 45 900 рублей. Согласно требованиям налогового законодательства (п.3 ст.217 НК РФ), подоходный налог исчисляется из суммы, превышающей 3-месячный средний заработок.

Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия:

45 900 × 3 = 137 000 рублей.

Облагаемая налогом часть пособия:

160 000 – 137 000 = 22 300 рублей.

НДФЛ с полученной суммы:

22 300 × 13% = 2 899 рублей.

Ивановой О.И. положено выходное пособие в размере 157 101 руб.

Подоходный налог вычитается в день выплаты пособия увольняемому лицу. Перечисляется в бюджет не позже следующего за выплатой рабочего дня.

Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.

Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.

В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным. Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.

Источник: https://moyaidea.ru/ndfl-s-vyhodnogo-posobija.html

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Немалое количество предприятий для сокращения собственных расходов уменьшает численный состав штата. В данной статье речь пойдет о выплатах, которые положены увольняемому сотруднику по ТК РФ, и о том, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении.

Ст. 127 и ст. 178 ТК РФ предусматривают определенные денежные перечисления работнику, с которым предприятие прекращает сотрудничать:

  • Заработная плата за последний месяц.
  • Денежное компенсирование целого или неиспользованной части отпуска.
  • Денежное компенсирование, связанное с преждевременным расторжением договора.
  • Выходное пособие, положенное при сокращении.
  • Среднемесячный доход на время поиска нового места работы.

Первые 2 пункта обязательны для исполнения при любых формах расторжения договора. Все остальные выплаты определяются при сокращении штата.

Выходное пособие, равное среднемесячной заработной плате, полагается любым категориям сотрудников, которые попали под сокращение. Эта денежная компенсация должна быть выплачена, даже если сокращаемый сотрудник уже нашел себе новое место работы. При ликвидации предприятия всем сотрудникам будет выплачено пособие, даже тем, кто находится в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком.

При сокращении штата работники на протяжении двух месяцев до трудоустройства будут получать среднюю заработную плату, в сумму которой включается выходное пособие.

Читайте также  Увольнение в период больничного по собственному желанию

Большая часть сокращенцев находит новое место работы за 2 месяца после расторжения договора. При таком развитии событий уволенный сотрудник не может претендовать на выплату средней зарплаты за второй месяц. Если же трудоустроиться не получилось, то при обращении к бывшему работодателю уволенный работник получит выплату. В некоторых ситуациях возможно получить денежную компенсацию и за третий месяц, но для этого необходимо соответствовать следующим критериям:

  • Встать на учет в центр занятости не позднее двух недель со дня расторжения договора.
  • Не трудоустроиться за 3 месяца.
  • Получить положительное решение службы занятости по поводу сохранения среднемесячной зарплаты на третий месяц за уволенным рабочим.

Извещение и порядок выплат

Руководство компании за 2 месяца до сокращения должно поставить в известность работника о таком решении. Это позволяет сокращаемым сотрудникам заранее найти новое место работы. Если таковое найдено и руководитель не имеет возражений, то увольняемый может расторгнуть договор раньше.

Если происходит досрочное увольнение, то работнику выплачивается еще одна денежная сумма. Ее расчет происходит следующим образом: среднюю заработную плату за день выплачивают со дня, следующего за увольнением, до истечения 2-х месяцев. Ниже приведен пример.

6 сентября работника известили о сокращении, которое произойдет 10 ноября. Но сотрудник расторг договор раньше: 30 сентября. Следовательно, выплата будет считаться с 1 октября до 10 ноября включительно.

Ряд предприятий, чтобы избежать различных выплат работникам, просят последних писать заявление с просьбой уволить по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). Этот вид расторжения трудового договора никаких выплат, кроме обязательных, не предусматривает. В данном случае необходимо прописать в соглашении, какие выплаты и в какую сумму работодатель должен будет компенсировать сотруднику. Если это не указать – работник ничего не получит.

Несколько иначе рассчитываются с работниками, которые трудятся сезонно. При сокращении сезонники могут получить пособие, размер которого равен заработку за 2 недели. Сотрудники, которые работают по договору не больше 2-х месяцев, выходное пособие вообще не получают.

В последний день работы увольняемому сотруднику обязаны перечислить пособие, заработок за последний отработанный месяц, компенсацию за неиспользованный отпуск, а при досрочном увольнении – положенную компенсацию.

Выплаты уволенных сотрудников, кроме обязательных, руководство может отнести к расходам, связанным с оплатой труда, что отражается в ст. 255 и ст. 346.16 НК РФ. Такой маневр могут совершать предприятия, которые используют как общий режим налогообложения, так и УСН «доходы минус расходы».

Что облагается НДФЛ

Выплаты, за исключением обязательных, страховыми взносами и НДФЛ не облагаются, если они не превышают среднемесячную заработную плату в 3 раза. Если получается превышение 3-кратного среднего заработка за месяц, то происходит обложение НДФЛ и страховыми взносами. Это зафиксировано в ст. 217 НК РФ, Законе № 125-ФЗ.

Для работников, которые трудятся на Крайнем Севере, льготой считается больший размер выплат. Выходное пособие облагается НДФЛ, если сумма пособия получается больше 6-месячного среднемесячной заработной платы. Это отражено в ст. 422 НК РФ с внесенными правками в 2016 году. Сама статья вступила в силу с 1 января 2017 года.

Расчет всех выплат, связанных с сокращением, происходит на основе среднего дневного заработка за расчетный период. Для этого суммируются все составляющие дохода за расчетный период: заработная плата, премиальные и прочие надбавки. При этом не учитываются следующие суммы:

  • За листы временной нетрудоспособности.
  • Отпускные.
  • В связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам.

За расчетный период принимается полные 12 месяцев, которые идут перед увольнением сотрудника по сокращению.

Другими словами, вычисляется средний заработок за день следующим образом: сумма, полученная за расчетный период, делится на количество дней этого периода. Получив искомое значение, предприятие рассчитывает все остальные выплаты, которые зависят от среднедневного заработка.

Источник: https://zhazhda.biz/base/oblagaetsya-li-ndfl-vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении сотрудника

Некоторые предприятия при сокращении штата обязаны выплачивать выходные пособия при увольнении, которые облагаются НДФЛ. Стоит отметить, что налоговый взнос зависит от многих нюансов.

О чем говорит законодательство

Согласно действующему распоряжению физическое лицо может получать компенсационные выплаты при массовом сокращении рабочих. То есть при невыполнении данного условия работодателя можно привлечь. Если работник уволился по собственной инициативе, то требовать выплаты он не имеет права.

  1. Выплачивают компенсацию по сокращению штата. Размер такого пособия равен средней заработной плате. Второе пособие выплачивается за последующий месяц, если сотрудник не успел найти другое место работы.
  2. Сотрудник, с которым был заключен договор сроком 2 месяца, компенсацию при сокращении не получает, если этот момент не был оговорен в соглашении.

Производится ли налогообложение при увольнении

Происходит ли налогообложение при сокращении штата? Этот вопрос интересует физических лиц, столкнувшихся с подобной проблемой. В связи с тем, что руководитель решил уволить рабочего не по собственному желанию сотрудника, он должен осуществить выплату налога. Обложение происходит лишь в некоторых случаях. Прежде всего, необходимо разобраться, в каких случаях выплачивается налогообложение выходного пособия работнику при увольнении.

Согласно действующему положению нынешнего года, прежде чем уволиться, сотрудник вправе требовать взыскания страхового налога с места работы. Происходит это в следующих случаях:

  1. Сокращение штата происходит по соглашению сторон, а предприятие или вся компания подлежит ликвидации.
  2. По повестке армия призывает гражданина служить в качестве военнослужащего.
  3. Перевод рабочего на другую работу по медицинским показаниям или ситуация, когда работодатель не может предоставить новое место трудовой деятельности.
  4. Удерживаться налог и выплачиваться доход будет бывшему работнику, если на его место придет сотрудник, работавший ранее на его месте.
  5. Сотрудник отказывается работать по собственному желанию на предприятии из-за изменения в трудовом договоре, который он когда-то подписал при трудоустройстве.
  6. Присваивание штатному сотруднику кода инвалидности. Это означает, что он не может продолжать трудовую деятельность.

Важно! Предприниматель обязан выплатить уволившемуся гражданину компенсацию, когда договор трудового соглашения был расторгнут по причине правонарушения не по вине работника.

Увольнение рабочего происходит по двум случаям:

  1. По согласию обеих сторон.
  2. В случае распределения штата на другие предприятия.

В первом случае директор обязан будет выплатить компенсацию, если размер денежных взносов превышает сумму оклада за три прошедших месяца. А также налогообложение имеет место, если размеры компенсации и оклада разнятся за полгода. Особенно это касается работников Крайнего Севера и прилегающих регионов.

Если в компенсационную выплату включить оклад за последний отработанный день, то этот показатель нужно внести в налогообложение. На это требование можно не обращать внимания, если штатный сотрудник ушел с работы по собственной инициативе.

Когда все компенсационные выплаты связаны с увольнением кадров, налоги взиматься не будут. Налоговый сбор применяют к пособию служащего, которого сократили по причине неправомерных манипуляций в отношении предприятия. В этом случае директор организации должен доказать нарушение рабочей дисциплины.

Обязанности директора при сокращении штата

Редко, но все встречаются такие ситуации, когда предприятие необходимо ликвидировать. В этом случае работников могут попросить уволиться по собственному желанию, чтобы не портить трудовую книжку. А поскольку по факту их уволили в связи с безвыходной ситуацией, им полагается компенсация. Выплаты рассчитываются согласно окладу, который получал работник на предприятии, и сколько было рабочих смен. А также может потребоваться выяснение других нюансов. Главное, учесть, что такое пособие не облагается подоходным налоговым отчислением.

Важная информация! Сокращенный работник должен помнить об одном. Если после увольнения ему не удалось найти новую трудовую деятельность, то бывший сотрудник вправе потребовать выплату компенсации за последующие пару месяцев. Эти пособия не подвергаются налогообложению.

Помимо всего прочего, уволенные кадры могут получить:

  1. Зарплату за дни, пока работник не был уволен.
  2. Компенсацию за неиспользованный отпуск. Эта выплата полагается оформленным сотрудникам, кто отработал на предприятии более полугода.
  3. Рабочий получает премиальные за хорошую работу. Законом не предусмотрена определенная сумма, все выплаты производятся по усмотрению работодателя.
  4. Если сотрудника уволили раньше того, как оповестили о случившимся обстоятельстве, он вправе получить компенсационную выплату.

Размер обещанной компенсации рассчитывается по формуле: размер компенсации = РД (количество рабочих смен)*СДЗ (средняя дневная окладная часть). С первым коэффициентом все ясно, осталось понять, как рассчитать среднедневную окладную часть. Для этого оклад за расчетный период следует разделить на число отработанных смен. То есть в ЗП входят все выплаты, даже премии.

При подсчете необходимо учесть:

  • трудовые дни без выходных и праздников;
  • социальные выплаты;
  • расчет выплат всегда одинаковый.

При ликвидации производства физическим лицам выплачивают компенсацию следующим образом:

  • в день сокращения — СМЗ;
  • второй месяц, выделенный для поиска другого места работы — СМЗ;
  • третий месяц (если работник через 2 недели после обращения в центр занятости не нашел подходящую трудовую деятельность) — СМЗ.

* СМЗ – среднемесячный заработок

Кто обязан производить налогообложение

В соответствии с контролирующим положением вступает в силу закон об исчислении налога у работника и уплаты денежных средств. Всевозможные выплаты производят:

  • организации, которые ведут свою деятельность на территории РФ;
  • бизнесмены (уплачивают налог как за себя, так и за своих работников);
  • адвокаты и нотариусы, оказывающие услуги на частных условиях;
  • подразделения, расположенные в РФ, но зарегистрированные на территории иностранного государства.

Когда нужно удерживать подоходный налог

В главе 23 действующего акта есть пояснения, связанные с налогообложением на доходы штатных сотрудников. НДФЛ – это прямой налог в РФ, исчисляющийся в процентах от общей заработной платы граждан. То есть согласно положению 207 Налогового кодекса плательщиками налоговых отчислений являются физлица.

  • физлицо;
  • гражданин находится в России более полугода;
  • периоды пребывания в стране не прерываются на время выезда за границу для лечения или обучения на временной основе
  • граждане, проходившие службу за границей;
  • служащие органов местного самоуправления, находящиеся в командировке за пределами РФ
Читайте также  Учет спецодежды при увольнении работника

Важно! Стоит учитывать тот факт, что если при сокращении сотруднику выплачивают выходное пособие, превышающее трехкратный размер средней заработной платы, то часть компенсации облагается подоходным налогом.

Чтобы понять, как происходит налогообложение, рассмотрим пример.

При сокращении производственного штата сотруднику выплачена компенсация в размере 90 тыс. рублей. Среднемесячная заработная плата работника составляла 20 тыс. рублей. Трехкратный размер составил 60 тыс. рублей. То есть налогообложению будет подвержена выплата в размере 30 тыс. рублей. Именно из этой суммы необходимо удерживать подоходный налог.

Компенсация, выплачиваемая бывшим штатным сотрудникам, не имеет определенной установленной суммы. Ее рассчитывают по специальной формуле. Денежные средства, перечисленные на счет фонда, удерживают из общей суммы пособий. При подсчете выплачиваемых пособий следует придерживаться нюансов. Работодатель обязан их соблюдать, потому что в случае неправильных подсчетов в пользу бывшего сотрудника, не перечисляя взносы в Фонды, на предпринимателя налагаются штрафные санкции.

Рассмотрим еще один пример. В ноябре прошлого года механик широко известной компании был уволен из-за ликвидации предприятия. Месячный оклад бывшего сотрудника составлял 20 тыс. рублей. В отпуск он успел уйти еще за 3 месяца до увольнения. То есть в день сокращения гражданину обязаны были выплатить окладную часть за отработанные дни последнего месяца и выходное пособие.

В ноябре было 23 рабочих дня. Механик отработал 11 смен, что рассчитывается по следующей схеме: 20 тыс. рублей делят на количество рабочих дней и умножают на количество отработанных смен. В результате получилось 9565 рублей.

Для расчета выходного пособия необходимо определить средний заработок гражданина. Для этого оплата за год без участия социальных выплат поможет определить общий заработок. 20 тыс. рублей умножаем на 12 месяцев и делим на 250 рабочих дней (примерный показатель). В результате получилось 960 рублей. В следующем месяце 20 рабочих дней, значит, 960 рублей х 20 рабочих смен = 19 200 рублей. Подоходный налог с выплат не начисляется.

Дополнительную компенсацию могут выплачивать при различных основаниях аннулирования трудового циркуляра по соглашению сторон и без личной инициативы сотрудника. Пособия предусматриваются локальным нормативным распоряжением, действующим у предпринимателя, на которое имеется ссылка в трудовом договоре или коллективном соглашении.

Двухнедельный средний заработок выплачивается бывшему сотруднику, если:

  • работник отказывается от перехода на другое место деятельности по медицинским показаниям;
  • призыв гражданина на службу в армии;
  • восстановление на работе по решению суда;
  • отказ сотрудника переезжать вместе с директором в другую местность;
  • признание рабочего недееспособным лицом;
  • отказ физического лица от продолжения сотрудничества из-за смены условий в трудовом распоряжении.

Среднемесячный заработок выплачивается сотруднику при сокращении не по его вине. А также работодатель обязан выплатить компенсацию бывшему персоналу при массовом сокращении.

Как по закону уволить инвалида

Если по медицинским показаниям работника признали инвалидом или вовсе недееспособным гражданином, то он должен принести в отдел кадров справку о своем состоянии. Затем наниматель может предложить рабочему перейти на трудовую должность, соответствующую его инвалидной группе. Если сотрудник откажется от такого предложения, то его уволят по собственному желанию. В этом случае работодатель не будет выплачивать выходное пособие.

Но директор может и не предлагать сменить должность из-за отсутствия работы, соответствующей инвалидной группе физического лица. В этом случае гражданина увольняют с выплатой пособия в размере двухнедельного заработка.

Можно сделать следующий вывод: компенсация, выплачиваемая согласно соглашению об аннулировании трудового договора, в сумме, не превышающей трехкратный размер, не подвергается налогообложению. В части превышения трехкратного размера компенсации подлежат обложению налога на общепринятых основаниях.

Источник: http://arbitrade.ru/oblagaetsya-li-ndfl-vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii-sotrudnika/

Выходное пособие при увольнении: облагается НДФЛ или нет, компенсация

При уходе с должности важно знать, облагается ли выходное пособие НДФЛ при увольнении сотрудника или нет? Зависит ли обложение налогами от вида увольнения, а в каких ситуациях страховые взносы не взимаются? Стоит разобраться в этих нюансах подробнее.

Выходное пособие – денежная компенсация, которую необходимо выплатить от организации работнику, когда он уволился. Сумма ее определяется в зависимости от конкретного случая.

Перед тем, как узнать, допустимо ли удержание НДФЛ с выходного пособия при увольнении, нужно разобраться, что такое НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ (налог на доход физических лиц) – определенная сумма, которую удерживает налоговый агент, работодатель, из зарплаты трудящегося и передает в казну государства.

Налогообложение включает в себя удержание 13% от общего месячного заработка рабочего.

Страховые взносы — начисления, которые также определяет государство, но за счет них, когда произойдет непредвиденная травма или работница уйдет в декрет, будут выплачиваться компенсации.

Полученные суммы работодатель вносит с 2018 года обязан перечислять в несколько государственных компаний.

Организация Размер отчислений
Фонд Социального Страхования 2,9%
Пенсионный фонд 22%
Фонд Обязательного Медицинского Страхования 5,1%.

Но, если достигнут годовой лимит, суммы для выплат в Пенсионный Фонд уменьшаются до 10%, а в ФСС отменяется.

Для справки! Лимит для ФФОМС в 2018 году отменен.

Когда выплатят выходные пособия?

Выходное пособие выплачивается в ситуациях, которые предусмотрены законодательством или же прописаны в индивидуальных трудовых контрактах.

Законодательно компенсации увольняемым положены в следующих случаях:

  1. Нарушение трудового контракта, если оно произошло не по вине трудящегося и не позволяющее продолжать работу далее.
  2. Ликвидация предприятия.
  3. Нетрудоспособность сотрудника, инвалидность.
  4. Сокращение численности штата предприятия.
  5. Призыв работающего в армию.
  6. Отказ работающего перевестись в другой регион или область.

Другие возможные выплаты устанавливаются непосредственно во время принятия на работу или соглашения на увольнение.

При увольнении выплачивается в размере одного месячного заработка, если после месяца поисков работы, уволенный не найдет новую, ему выплачивается еще один средний заработок. В период сокращений количество выплат увеличивается.

Удержание налогов и взносов по закону

Согласно Налоговому Кодексу, заработные платы, за время, отработанное сотрудником, когда он уволился, облагаются страховыми взносами и налогами.

Выходное пособие при увольнении НДФЛ, а также еще одну выплату на период устройства на новую работу, облагать нельзя в большинстве случаев.

Если обратиться к статье 227 Налогового Кодекса, то в ней описаны случаи, когда НДФЛ высчитывается с выходного пособия при увольнении:

  1. При условии, что компенсационные суммы выше, чем трехкратный оклад уволенного.
  2. Если речь идет о рабочих Крайнего Севера, суммы компенсаций должны превышать 6 средних зарплат.

Вычет идет только с той части, которая превышают трехкратный или шестикратный размер зарплат — в зависимости от случая.

В ситуациях, когда работодателем лично установлены компенсации, например, для работников пенсионного возраста, налоги взиматься должны.

Факт! Независимо от того, произошло увольнение по сокращению или по инициативе работодателя, налоги нельзя удерживать, если не позволяет сумма.

При компенсации при увольнении по соглашению сторон, поскольку они устанавливаются по договоренности и не являются обязательными, некоторые юристы советуют удерживать налог со всей суммы. Другие же говорят о том, что, если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не превышает суммы трех зарплат, то удерживать налоги не стоит. Как показывает судебная практика, мнения судей разделяются практически поровну.

Страховые взносы могут удерживаться только из компенсаций отпускных и определенных начислений при расторжении трудового контракта по соглашению.

Порядок расчета с примерами

Пособия, которые выплачивают при увольнении не имеет определенной, узаконенной суммы и рассчитывается по специальной формуле.

Это начисление, равное средней заработной плате в день увольняемого умноженной на количество дней следующего месяца, после увольнения. Средняя заработная плата – равна общему доходу без отпускных, больничных, за 12 месяцев, разделенный на количество дней, которые отработал увольняемый.

Например, средняя заработная плата в день уволенного 11 марта составляет 750 рублей, в апреле 22 трудовых дня, значит выходное пособие составит 16500. НДФЛ не взимается, но взимается с фактической заработной платы и компенсированных отпускных.

Если же предусмотрено фиксированные в соглашении начисления компенсаций, к примеру 30 000 руб., а заработная плата бывшего трудящегося – 7500 руб., то НДФЛ вместе со страховыми взносами вычитается. Налог будет высчитываться таким образом: из 30 000 руб. вычитают трехкратную среднюю зарплату (22 500 руб.), из результата вычитают 13% налога, получается 975 рублей.

Взносы в фонды удерживаются из общей суммы компенсации, то есть необходимо из 30 000 руб. вычесть в общей сложности проценты всем Фондам — 30%, но в расчетном листе должны быть прописаны начисления отдельно.

В общей сложности от компенсации останется 20 225 рублей, которые и достанутся уволенному.

Таким образом, расчет остаточной компенсированной выплаты, которую выдадут работнику, имеет определенные нюансы. Их нужно соблюдать работодателю, поскольку, если по бумагам провести неверный расчет в пользу уволенного, то есть не перечислить взносы в Фонды, на работодателя будет наложен штраф. А если работнику неправильно будут произведены начисления с вычетом налогов, которых не должно быть, увольнение суд может признать недействительным, поскольку права человека нарушены.

Источник: https://skolkozarabatyvaet.ru/obuvolneniyah/vyihodnoe-posobie-pri-uvolnenii-oblagaetsya-ndfl-ili-net

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия?

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия?

В ряде случаев работник, расторгающий трудовой договор с работодателем, может рассчитывать на выплату выходного пособия. Данное право обеспечивает ему статья 178 Трудового кодекса Российской Федерации.

Другими словами, выходное пособие – денежное возмещение, которое выплачивается работнику в результате увольнения по причинам, которые от него не зависят.

Такая компенсационная выплата может гарантировать материальное обеспечение такому гражданину на время поиска новой работы.

Наряду с этим многих интересует вопрос: облагается ли выходное пособие НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году? Ответ на него мы рассмотрим в этой статье.

Читайте также  Оформление прогула работника без увольнения образец

Когда и сколько платят выходного пособия?

В случае, если организация ликвидировалась, либо в ней произошло штатное сокращение, то увольняемым сотрудникам в обязательном порядке должно быть выдано выходное пособие, которое равно средней месячной заработной плате (статья 178 Трудового кодекса РФ).

Но при этом стоит учитывать:

  • увольняемые работники будут получать средний заработок на время поиска работы, но не больше двух месяцев с момента увольнения;
  • в некоторых особых ситуациях служба занятости может принять решение о выплате средней заработной платы работнику и в течении третьего месяца после увольнения (если уволенный сотрудник обратился в службу занятости 2-х недельный срок, но его не трудоустроили).

В некоторых других обстоятельствах при расторжении трудового договора выходное пособие также полагается, но только в размере двухнедельной заработной платы:

  • если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
  • если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
  • если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
  • если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
  • если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
  • если работник по призыву ушел в армию.

Как мы увидели, размер выходного пособия напрямую зависит непосредственно от самой причины увольнения, а также от размера прежней заработной платы сотрудника.

Примечательно, что работодатель вправе самостоятельно предусмотреть случаи, при которых он готов выплачивать выходные пособия, а также для них установить повышенный размер, закрепив это документально в коллективном, трудовом договоре, или в отдельном соглашении с работником.

Но в связи с этим возникает вопрос: облагается ли выходное пособие при увольнении НДФЛ?

Стоит отметить, что имеются некоторые нюансы в том, удерживаются ли страховые взносы и НДФЛ в случае увольнения.

На вопрос, облагается ли с выходного пособия НДФЛ при увольнении по соглашению сторон, дается ответ в 3 абзаце 217 статьи Налогового кодекса.

Так, выходное пособие при увольнении работника не облагается страховыми взносами:

  • в случае, если это установлено региональным и федеральным законодательством;
  • если размер выходного пособия не превышает предела установленных норм.

Как только выплачиваемые компенсации работнику станут превышать установленный законодательством лимит, страховые взносы потребуется начислять.

НДФЛ и страховые взносы удерживаются с выходного пособия, если для этого есть хотя бы одно основание из нижеперечисленных:

  1. Если выходное пособие и заработная плата, выплачиваемая в период трудоустройства, в общей сумме будет больше 3-кратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника, то страховыми взносами будет облагаться только лишь сумма превышения данного лимита.
  2. Подобное правило справедливо в отношении компенсаций, которые выплачиваются руководству компаний: непосредственно руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру – страховые взносы начисляются на их выходное пособие в части, которая превышает 3-кратный размер средней месячной заработной платы увольняемых.
  3. На Крайнем Севере лимит увеличен вдвое, поэтому при выплате выходного пособия работнику начисляют страховые взносы на сумму, которая превышает 6-кратный размер среднемесячной заработной платы сотрудника.
  4. НДФЛ удерживается с выходного пособия при сокращении численности штата (досрочном расторжении контракта).

Кто обязан выплачивать НДФЛ?

Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации обязывает исчислять и выплачивать в бюджет определённую денежную сумму налога следующих налогоплательщиков:

  • организации, которые зарегистрированы в Российской Федерации;
  • частные предприниматели (обязаны выплачивать налог как за себя, так и за нанимаемых работников);
  • нотариусы, практикующие частным образом;
  • адвокаты, которые организовали частные консультации или адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения компаний, у которых головные офисы зарегистрированы в других иностранных государствах, однако подразделения располагаются на территории РФ.

Итак, ответственность за уплату НДФЛ возложена не на самого работника, как налогоплательщика, а непосредственно на работодателя.

:

Источник: http://semeinoe-pravo.net/oblagaetsya-li-vyhodnoe-posobie-ndfl-i-strahovymi-vznosami/

Выходное пособие — облагается ли НДФЛ

Некоторые организации выплачивают своим сотрудникам во время увольнении выходное пособие. Многие задаются вопросами, облагаются ли эти доходы налогами, а в частности налогом НДФЛ? Величина социального налога будет зависеть от различных факторов.

Выходное пособие выплачивается сотруднику только в исключительных случаях

Облагается ли выходное пособие НДФЛ

Выходное пособие в случае увольнения выплачивается лишь в некоторых случаях. Перед тем как ответить на вопрос, облагается ли выходное пособие НДФЛ, попробуем разобраться, в каких случаях оно выплачивается увольняющемуся сотруднику. Все основания описаны в ТК, а именно в статье под номером 178.

К данным основаниям относятся следующие:

  • Имеет место сокращение штата сотрудников или предприятие подлежит полной ликвидации.
  • Сотрудник призывается на военную службу или на альтернативную гражданскую службу.

  • Отказ сотрудника переводиться в другое место, когда перевод основан на медицинском выводе или когда работодатель не может предоставить нового места труда.
  • На место уволенного сотрудника приходит служащий, который ранее занимал данную должность.
  • Отказ служащего продолжать службу в связи с тем, что некоторые условия трудового контракта были изменены.

  • Признание работника недееспособным к данной трудовой деятельности.

Данное пособие должно быть выплачено и в той ситуации, когда трудовой договор был разорван по причине нарушения правил не по вине служащего.

Теперь разберемся, в каких случаях выходное пособие облагается НДФЛ. Этот налог должны выплачивать все лица, которые занимаются какой-либо трудовой активностью на территории РФ. Процесс выплат обычно выполняется нанимателем, так как он обычно признается налоговым агентом. Лица, которые ведут частную практику, должны самостоятельным образом составлять налоговую декларацию и оплачивать налог.

Она из причин выплаты выходного пособия — сокращение

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Одним из самых часто образующимся вопросов является, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Ответ в таком случае не может быть однозначным, так как зависит от многих факторов. Увольнение может быть осуществлено по соглашению работника и нанимателя или в случае сокращения. В первом случае налог НДФЛ будет облагаться на пособие в следующих случаях:

  • Если размер пособия превышает размер зарплаты служащего за три месяца.
  • Если размер пособия превышает размер заработка служащего за последние 6  месяцев, в случае, когда речь идет о трудовой активности в регионах Крайнего севера, или в прилегающих регионах.

Если в пособие включена зарплата за последний рабочий месяц, то оно также должно облагаться налогом НДФЛ. Данное правило не будет применено в том случае, если сотрудник уволился не по собственному желанию.

Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий. В таком случае наниматель должен будет доказать факт нарушений трудовой дисциплины со стороны сотрудника.

Для рассчета пособия используется специальная формула

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении

Многие люди задаются вопросом, облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении? Может возникнуть такая ситуация, что предприятие собираются ликвидировать и тогда сотрудника могут сократить. Поскольку работник потерял место работы не по своей вине, то ему полагается компенсация в виде пособия. Размер пособия определяется исходя из того, какую зарплату получал сотрудник, сколько у него было рабочих дней и других нюансов. Стоит отметить, что такое пособие не облагается налогом НДФЛ.

Сокращенный сотрудник должен знать еще один важный нюанс. Если он после сокращения не нашел другую работу, он может потребовать выплаты пособие за следующие 2 месяца после увольнения. Эти выплаты также не будут облагаться налогом.

Для того чтобы получить пособие за 2 месяца после увольнения, работник должен стать на учет биржи труда. Если в течение 2 месяцев для него не нашли новое место работы, то только в данном случае он получит дополнительный выплаты.

Помимо пособия сокращенный сотрудник может получить и другие выплаты не облагаемые НДФЛ, такие как:

  • Заработная плата за период с последней выплаты и до того момента, пока сотрудник не был сокращен.
  • Если ежегодный отпуск не был использован, то за него полагается компенсация. Стоит помнить о том, что отпуск полагается только тем служащим, которые отработали на предприятии не менее полугода.
  • Работнику может быть выплачена и премия за хорошо выполненную работу. Стоит отметить, что законом не установлена максимальная сумма пособия, однако минимального размера потребуется придерживаться.
  • Если работник был сокращен раньше того момента, когда его об этом предупредили, то ему полагается дополнительная компенсация.

При сокращении сотрудник получает пособие, которое необлагается надогом

Многие сотрудники, которых предупредили о ликвидации предприятия, задаются вопросом, каким будет размер выходного пособия.

Для расчета потребуется использовать следующую формулу: Размер пособия = РД * СДЗ.

Для того чтобы сделать расчет потребуется разобраться с аббревиатурами формулы. РД в данном случае означает количество рабочих дней, отработанных после начисления последней зарплаты. СДЗ – расшифровывается как среднедневная зарплата работника. Для того чтобы рассчитать среднедневная зарплата используется следующая формула: СДЗ = ЗП / ОД, где ЗП – это зарплата за расчетный период вместе с различными премиями. Обычно расчетный период составляет 12 месяцев. ОД расшифровывается как число отработанных дней.

Для того чтобы максимально точно выполнить расчет выходного пособия необходимо соблюдать следующие нюансы:

  • В учет берутся только трудовые дни, тогда как праздники и выходные не принимаются во внимание.
  • Социальные выплаты также не берутся в расчет.
  • Расчет будет выполнен одинаково, независимо от того какой тип оплаты труда использовался.

: Выходное пособие при увольнение

Уплата каких страховых взносов, налогов, НДФЛ и в каких случаях необходима при увольнении или сокращение сотрудника — об этом коротко в следующем видео обзоре.

Источник: http://uristexpress.ru/finansovye-voprosy/kompensacii/vyxodnoe-posobie-oblagaetsya-li-ndfl.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: